Dubla impozitare reprezintă situația în care același venit este taxat de două state diferite (ex: România și Germania). Pentru a evita acest lucru, există Convenția de evitare a dublei impuneri (Legea 29/2002), care stabilește că impozitul se plătește, de regulă, într-o singură țară, cea în care locuiești efectiv mai mult de 183 de zile pe an.

Pe teritoriul Uniunii Europene este aplicabil principiul liberei circulații, iar aici nu ne referim doar la circulația propriu-zisă, dintr-o țară în alta, ci și la alte aspecte. Faptul că, fiind o țară europeană, avem posibilitatea de a munci liber într-o altă țară europeană, reprezintă un beneficiu major pentru cetățenii români, dar implică și anumite aspecte legale la care trebuie să fim atenți.

Toți știm că orice venit se impozitează de către stat, este o regulă generală. Însă, dacă suntem rezidenți în România și apoi plecăm să muncim în străinătate, ce țară va fi îndreptățită să ne impoziteze venitul? România, țara în care avem domiciliul (adică adresa din buletin) sau Germania, țara în care avem reședința temporară?

Pentru a clarifica acest aspect, echipa noastră vine în ajutor cu informații concrete: 3 lucruri pe care trebuie să le știe fiecare despre dubla impozitare.

1. Ce este dubla impozitare?

Nerezidenţii unei țări europene pot fi impozitaţi de două ori: o dată în statul unde realizează venituri (altul decât statul lor de reşedinţă, numit şi stat sursă) şi a doua oară în statul lor de reşedinţă. Mai mult decât atât, statele sursă au cel mai adesea tendinţa să aplice impozitele interne asupra elementelor de venit ale nerezidenţilor realizate în acest stat, diminuând astfel baza impozabilă a statului de rezidenţă.

Astfel de situații se numesc dublă impozitare. Inexistența reglementărilor în acest domeniu ar provoca un conflict permanent între statul de reședință și statul sursă privind drepturile lor de impozitare a veniturilor realizate pe teritoriul său, dar și privind protecție pe care trebuie să o ofere propriilor cetățeni.

Țările Uniunii Europene au încheiat acorduri bilaterale sau multilaterale pentru a evita dubla impozitare. Totuși, țara în care aveți domiciliul fiscal vă poate impozita veniturile totale, obținute în lumea întreagă, din muncă sau din alte surse. Acestea includ salariile, pensiile, prestațiile, veniturile din proprietăți sau din orice alte surse ori câștigurile de capital obținute din vânzările de bunuri, în țări din întreaga lume.

Pentru a solicita o scutire de la dubla impozitare, poate fi necesar să dovediți unde sunteți rezident și că ați plătit deja impozite pe venit. Detalii, mai jos.

2. Dubla impozitare. România și Germania

Actualmente, România reglementează dubla impozitare în Codul Fiscal și Normele metodologice de aplicare ale acestuia, cât și în tratatele internaționale ratificate. Astfel, dacă lucrați într-o anumită țară și aveți domiciliul fiscal în România sau invers, trebuie să consultați legea, atât națională cât și internațională, pentru a ști dacă se va aplica dubla impozitare sau nu.

În ceea ce privește relațiile fiscale dintre România și Germania, acestea au încheiat Convenția privind evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit și pe capital. Conform textului acestei convenții, persoanele rezidente ale unuia dintre statele contractante sunt scutiți de dubla impozitare pe teritoriul celuilalt stat contractant, în anumite condiții.

Impozitele care sunt scutite de dubla impozitare sunt impozitul pe venit obținut de persoanele fizice, impozitul pe profit, impozitul pe salarii și alte remunerații similare, impozitul pe venit agricol și impozitul pe dividende (în România) și impozitul pe venit (Einkommensteuer), impozitul pe corporație (Korperschaftsteuer), impozitul comercial (Gewerbesteuer) și impozitul pe capital (Vermogensteuer) (în Germania).

Astfel, dacă ești rezident al României sau al Germaniei, și ai un venit, acesta va fi impozitat doar de statul al cărui rezident ești.

Dacă sunteți lucrător detașat sau doar căutați un loc de muncă în străinătate, se poate considera totuși că aveți domiciliul fiscal în țara de origine, ceea ce înseamnă că va trebui să plătiți impozitul acolo, chiar dacă petreceți mai mult de 6 luni în străinătate. Acesta, nu este însă cazul Germaniei.

Contactați autoritățile fiscale pentru a afla ce norme vi se aplică în cazul dumneavoastră concret pentru a fi sigur că nu se va aplica dubla impozitare și că prevederile Convenției bilaterale între România și Germania sunt respectate. Asigurați-vă că venitul dumneavoastră nu este impozitat de două ori.

3. Cum funcționează impozitarea în Germania

Germania impozitează persoanele fizice pe veniturile realizate la nivel global dacă îndeplinesc anumite condiții, și anume:

• au locuinţă în Germania
• au şedere obişnuită în Germania, adică sunt prezenţi în Germania pentru o perioadă neîntreruptă de 6 luni sau mai mult, această perioadă de şase luni putând fi împărţită pe parcursul a doi ani calendaristici

Dacă sunteți angajat, nu trebuie să vă faceți griji de plata impozitului. De obicei, acesta se reține automat din salariul dumneavoastră și impozitul este virat către Administrația Fiscală.

Dacă sunteți o persoană care desfășoară activitate profesională independentă, trebuie să prezentați, în mod regulat, dovada veniturilor dvs către Administrația Fiscală, pentru a se putea calcula impozitele aferente.

Cât poți câștiga fără să plătești taxe? (Grundfreibetrag)

Statul german nu impozitează minimul necesar pentru trai. Această sumă neimpozabilă (Grundfreibetrag) a crescut considerabil pentru a acoperi inflația. Veniturile sub acest prag sunt scutite de impozit pe venit.

În 2025, pentru persoanele singure este vorba despre 12.096 Euro, în timp ce în cazul unui cuplu căsătorit suma ajunge la 24.192 Euro. În 2026, valorile ajung la 12.348 Euro (persoane singure) și 24.696 Euro (căsătoriți).

Cum eviți concret dubla impozitare (Formular ANAF și Procedură)

Dacă ANAF din România îți cere să plătești impozit pentru banii câștigați în Germania, nu trebuie să intri în panică. Trebuie doar să prezinți documentele corecte. Iată care este formularul ANAF pentru dubla impozitare de care ai nevoie și pașii de urmat:

1. Obține Certificatul de Rezidență Fiscală: Dacă locuiești în Germania mai mult de 6 luni pe an, ești rezident fiscal german. Cere de la autoritățile germane (Finanzamt) certificatul de rezidență fiscală.
2. Depune Declarația Unică în România: hiar dacă ai plătit taxe în Germania, legislația te obligă să completezi Declarația Unică în România (bifezi secțiunea „Venituri din străinătate”).
3. Metoda Scutirii (Exemption): Conform convenției, România va scuti de impozit veniturile salariale deja impozitate în Germania. Le declari doar pentru informare, nu pentru plată.
4. Formularul ANAF pentru Germania (Bescheinigung EU/EWR): Când faci taxele în Germania, dacă ai avut venituri și în România (ex: în primele luni ale anului), vei avea nevoie de acest formular validat de ANAF pentru a beneficia de deduceri complete în Germania. Mulți români caută acest document sub denumirea de formular ANAF dubla impozitare. El trebuie descărcat, completat și vizat la organul fiscal din România pentru a beneficia de deduceri complete în Germania. Descarcă-l de aici.

În afara plății impozitului în Germania, trebuie să știi că acest impozit îl poți recupera dacă ai avut cheltuieli mari sau ai lucrat doar o parte din an! Echipa noastră este specializează în recuperarea taxelor din Germania.

Nu ezita să ne contactezi! Află ACUM cât poți recupera din impozitul plătit în Germania!